一般纳税人增值税分录怎么做
一般纳税人在处理增值税时,会计分录通常包括以下几个步骤:
1. 收到销售收入时 :
```借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税金-应交增值税-销项税```
2. 结转销项税额和进项税额 :
```结转进项税额时:借:应交税费——应交增值税——进项税额贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税结转销项税额时:借:应交税费——应交增值税——销项税额贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税```
3. 缴纳增值税时 :
```借:应交税费——未交增值税贷:银行存款```
4. 如果存在留抵税额 (即进项税额大于销项税额),则不需要立即进行账务处理。
5. 如果存在多缴的增值税 ,则不需要进行账务处理,留底下次抵扣。
6. 如果存在预缴税款 ,则需要进行如下处理:
```企业采用一般计税方法预缴增值税时:借:应交税费——预交增值税贷:银行存款月末,结转至“未交增值税”:借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——预交增值税```
7. 如果存在直接减免的增值税 ,则需要进行如下处理:
```计提时:借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:其他收益——政府补助实际收到时:借:银行存款贷:其他应收款```
请注意,以上会计分录可能因企业具体情况和当地税务规定有所不同,建议在实际操作时遵循当地税务机关的规定和会计政策。
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